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    XX國有企業(yè)審計工作總結(jié)通用6篇

    第二十六條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對已辦結(jié)的內(nèi)部審計事項,應(yīng)當(dāng)按照國家檔案管理規(guī)定建立審計檔案。第二十七條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年向本企業(yè)董事會(或主要負(fù)責(zé)人)和審計委員會提交內(nèi)部審計工作總結(jié)報告。第二十八條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對主要審計項目應(yīng)當(dāng)進行后續(xù)審計監(jiān)督,督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況。第五章內(nèi)部審計工作要求第二十九條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計工作,加強內(nèi)部監(jiān)督,糾正違規(guī)行為,規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。第三十條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)對違反國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度的行為及時報告,并提出處理意見;對發(fā)現(xiàn)的企業(yè)內(nèi)部控制管理漏洞,及時提出改進建議。第三十一條對于被審計單位及相關(guān)工作人員不及時落實內(nèi)部審計意見,給企業(yè)造成損失浪費的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任;對于給企業(yè)造成重大損失的,還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定向上一級機構(gòu)及時反映情況。

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    1.加強核心管理層對內(nèi)部審計工作的重視我國中小企業(yè)的內(nèi)部審計工作是企業(yè)管理職能中非常重要的一個工作環(huán)節(jié),為了使得我國中小企業(yè)的內(nèi)部審計能夠發(fā)揮其應(yīng)有的作用和效果,就要求中小企業(yè)內(nèi)部審計部門審計工作中必須保證客觀性和獨立性。企業(yè)的核心管理層在思想上就要對內(nèi)部審計工作做到高度的重視,并且要逐漸從態(tài)度上加以轉(zhuǎn)變,實現(xiàn)由讓我來審,向我要來審的轉(zhuǎn)變。2.優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部審計范圍和方式我國中小企業(yè)內(nèi)部審計部門不應(yīng)該僅僅把工作職責(zé)定位在審計財務(wù)報表以及財務(wù)報銷等工作方面,應(yīng)該把更多的精力放在對企業(yè)經(jīng)濟效益的審計以及企業(yè)的風(fēng)險評估方面。內(nèi)部審計部門對于這類的審計工作要敢于嘗試,只有通過長時間的工作經(jīng)驗積累才能更好的促進審計工作的良好發(fā)展。我國中小企業(yè)內(nèi)部審計部門在審計技術(shù)方法方面也要積極的進行改革和學(xué)習(xí),對于先進的技術(shù)方法要積極的學(xué)習(xí)和使用。

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    尤其是××××月份對公司管理人員貫徹落實上級各部門及公司各項決策部署以及會議精神情況開展了一次專項督察,針對第一次督察的結(jié)果,督察辦制定了“明白紙”進行下發(fā),并進行了第×××次專項督察以及不定期的隨機抽查,通過這種方式,切實增強了干部職工等不得的緊迫感、慢不得的危機感、坐不得的責(zé)任感,形成了快執(zhí)行、嚴(yán)落實的良好風(fēng)氣。三是考核機制不斷強化。今年以來重新修訂下發(fā)了《重點工作督察督辦考核意見》《關(guān)于進一步加強督察督辦工作的實施意見》《關(guān)于加大督察督辦問責(zé)辦法》等制度,將重點工作完成情況與“1+N”履職積分考評相掛鉤,創(chuàng)新開展“周調(diào)度、月督導(dǎo)、季評價、年評優(yōu)”重點工作考核機制,將過程管控貫穿重點工作推進辦結(jié)全過程,以節(jié)點問效推進辦結(jié)實效。先后針對各部門重點工作推進落實緩慢、協(xié)調(diào)攻堅不力等問題下發(fā)《督察通報》×××份、《預(yù)警提醒單》×××份、《督辦單》×××份,處以經(jīng)濟處罰××××元,有效推動了各項重點工作高質(zhì)量落地。

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    國有企業(yè)2024年上半年工作匯報和下半年工作計劃集團公司總結(jié)報告

    (二)強化履約保障,打造高質(zhì)量發(fā)展新引擎。一方面強化精準(zhǔn)管控。針對年度產(chǎn)值完成壓力較大項目,認(rèn)真分析重要節(jié)點和關(guān)鍵難點,統(tǒng)籌優(yōu)化勞動力及各項資源,積極協(xié)助項目“找問題、想措施、增產(chǎn)值”,實現(xiàn)“精確制導(dǎo)、精準(zhǔn)施策”,進一步促進重點項目高效優(yōu)質(zhì)履約。另一方面加強分包管理。探索建立各企業(yè)、各地域勞務(wù)資源供應(yīng)模式,優(yōu)選勞務(wù)合作隊伍,建立戰(zhàn)略合作機制,打造“總包-分包利益共同體”。(三)提高運行質(zhì)量,占領(lǐng)高質(zhì)量發(fā)展新高地。一是全力壓實清收清欠責(zé)任。針對當(dāng)前清欠收款難的問題,公司召開專題會議明確領(lǐng)導(dǎo)班子責(zé)任分工和清欠收款指標(biāo),班子成員靠前指揮,力爭在四季度實現(xiàn)新突破,加速資金回籠。二是全力壓降成本費用。嚴(yán)格貫徹“方案決定成本”的理念,持續(xù)優(yōu)化施工組織設(shè)計,確保方案領(lǐng)先;有針對性的強化各項結(jié)算措施,降低已竣未結(jié)存量、降低三年以上存量、降低歷史遺留存量,在確保完成年度結(jié)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上進一步擴大結(jié)算戰(zhàn)果。

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XX國有企業(yè)審計工作總結(jié)通用4篇

國有企業(yè)審計工作總結(jié)范文1

關(guān)鍵詞:中小企業(yè);內(nèi)部審計;問題;對策

一、我國中小企業(yè)內(nèi)部審計的職能

工作總結(jié)

目前我們國家的中小企業(yè)雖然大都規(guī)模較小,但是我國的中小企業(yè)數(shù)量卻很多,在國民經(jīng)濟占有的比重很大。截至目前為止,我國的中小企業(yè)所處的發(fā)展環(huán)境得到了有效的改善,但是,由于中小企業(yè)本身的原因,導(dǎo)致某些中小企業(yè)在發(fā)展的過程中遭遇了制約性問題。在這背景下,想要幫助中小企業(yè)更好的發(fā)展,除了要在稅收和財政方面給予幫助之外,引導(dǎo)中小企業(yè)提升內(nèi)部管理能力也十分重要。內(nèi)部審計的具體職能可以分為下面幾點:

首先,內(nèi)部審計可以對企業(yè)制定的計劃進行監(jiān)督,并且監(jiān)督所制定的計劃是否能夠有效的實施,同時也要監(jiān)督企業(yè)在運轉(zhuǎn)當(dāng)中是否存在違法違紀(jì)的行為。第二,內(nèi)部審計工作可以對內(nèi)部的活動核工作進行有效控制,同時也可以對企業(yè)財務(wù)工作進行合理監(jiān)督,這樣才能找到企業(yè)管理中存在的弊病,例如銷售和采購等方面,從而對管理細(xì)節(jié)進行完善,對于企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)部門進行約束。最后一點,內(nèi)部審計對企業(yè)整個的經(jīng)濟活動和工作進行有效參與,可以對企業(yè)的各項指標(biāo)進行分析和整理,根據(jù)分析的結(jié)果對公司各個部門進行考價,最終得以改善,從而提升整個企業(yè)的工作效率。

二、我國的中小企業(yè)內(nèi)部審計工作存在問題

1.公司的核心管理人員對內(nèi)部審計工作不夠重視

總的來看,我們國家中小企業(yè)的整體規(guī)模都不是很大,所以企業(yè)的管理者可能同時負(fù)責(zé)很多的企業(yè)管理內(nèi)容。由于公司的高層沒有對內(nèi)部審計工作存在足夠的重視,這也就導(dǎo)致了我國許多中小企業(yè)沒有專門的內(nèi)部審計機構(gòu),有些中小企業(yè)即使有專門的內(nèi)部審計機構(gòu)也由于各種各樣的原因而沒有起到其應(yīng)有的作用??傮w來說,目前我國中小企業(yè)對于內(nèi)部審計重視程度已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)對于經(jīng)營管理的要求。

2.企業(yè)缺乏獨立進行審計的環(huán)境

我國中小企業(yè)規(guī)模都不是很大,人員結(jié)構(gòu)也不是特別合理,很多企業(yè)甚至?xí)霈F(xiàn)一人兼任多職的情況。這樣一來,就會出現(xiàn)內(nèi)部審計機構(gòu)的負(fù)責(zé)人還同時兼任其他部門負(fù)責(zé)人的情況,從而使得內(nèi)部審計的工作職能受到這方面的影響而無法完全發(fā)揮。另外一方面,由于中小企業(yè)規(guī)模都比較小,辦公空間不是特別大,導(dǎo)致內(nèi)部審計機構(gòu)的工作人員和其他部門的工作人員都在一間辦公室里,這樣難免會建立起部門員工之間的感情,從而使得內(nèi)審工作人員在內(nèi)部審計的過程中無法保持足夠的客觀態(tài)度。

3.內(nèi)部審計方法不合理

目前來看,我國中小企業(yè)的內(nèi)部審計部門都是以審計企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)報表為主,同時還負(fù)責(zé)審查企業(yè)的財務(wù)規(guī)章制度以及財務(wù)的報銷和審批等內(nèi)容。這些審計的內(nèi)容不但使得企業(yè)內(nèi)部的審計部門和財務(wù)部門工作職能互相混淆,同時也沒有對中小企業(yè)的經(jīng)濟效益進行應(yīng)有的審計流程。如今的經(jīng)濟環(huán)境以及中小企業(yè)的生存環(huán)境都已經(jīng)和以往大大不同,對于企業(yè)經(jīng)濟效益的審查以及幫助企業(yè)規(guī)避所面臨的風(fēng)險才是內(nèi)部審計的主要工作職能所在。

4.企業(yè)缺乏專業(yè)的審計人員

我國中小企業(yè)的內(nèi)部審計機構(gòu)出現(xiàn)很多審計部門與其他部門一人多職的情況,這樣一來也就無法保障中小企業(yè)內(nèi)部審計人員的專業(yè)性。目前來看,大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)的審計人員都沒有經(jīng)過專業(yè)的審計知識培訓(xùn),并且對于企業(yè)實際的經(jīng)營情況也不是特別了解。

三、我國中小企業(yè)內(nèi)部審計問題出現(xiàn)的原因分析

1.企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)不合理

目前我國中小企業(yè)的經(jīng)營模式也就決定了中小企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)形式。在某些規(guī)模較小的企業(yè)之中,很多情況下是由單個管理者來負(fù)責(zé)企業(yè)各個方面的事務(wù)。沒有一個科學(xué)完善的管理機制,各個部門以及工作人員的工作職責(zé)定位不清晰,沒有一個專門的監(jiān)督和檢查部門,這些因素也就導(dǎo)致了中小企業(yè)的內(nèi)部審計工作出現(xiàn)了各種各樣的問題。

2.企業(yè)內(nèi)部審計工作受到管理結(jié)構(gòu)制約

雖然我國中小企業(yè)的內(nèi)部審計部門的工作職責(zé)是對企業(yè)內(nèi)部進行審計工作并且為企業(yè)的經(jīng)營管理提供幫助。但是受限于企業(yè)的內(nèi)部審計結(jié)構(gòu)問題,這也就使得大多數(shù)中小企業(yè)的內(nèi)部審計部門都是由管理者直接進行管理的。內(nèi)部審計機構(gòu)的工作人員無論是薪金配置或者職位調(diào)整都是直接由企業(yè)的管理者來進行決定。這樣一來,內(nèi)部審計機構(gòu)的工作人員就會受到這種管理結(jié)構(gòu)的制約,在進行審計工作的時候就無法保證客觀性和獨立性,從而無法保證審計工作的準(zhǔn)確程度,也無法為企業(yè)的經(jīng)營管理提供有效的幫助。

3.企業(yè)審計部門受到外部因素的影響

我國的外部審計發(fā)展迅速,整個社會對其非常的重視。但是國家審計機關(guān)有權(quán)審計約束那些已經(jīng)建立健全內(nèi)部審計制度的國有企業(yè),卻對于一些不屬于國家審計法定范圍的單位缺乏內(nèi)部審計的相關(guān)要求。所以我國的中小企業(yè)也就沒有對于內(nèi)部審計要求的壓力,從而使得我國中小企業(yè)的內(nèi)部審計得不到應(yīng)有的重視。

四、完善我國中小企業(yè)內(nèi)部審計的方法

1.加強核心管理層對內(nèi)部審計工作的重視

我國中小企業(yè)的內(nèi)部審計工作是企業(yè)管理職能中非常重要的一個工作環(huán)節(jié),為了使得我國中小企業(yè)的內(nèi)部審計能夠發(fā)揮其應(yīng)有的作用和效果,就要求中小企業(yè)內(nèi)部審計部門審計工作中必須保證客觀性和獨立性。企業(yè)的核心管理層在思想上就要對內(nèi)部審計工作做到高度的重視,并且要逐漸從態(tài)度上加以轉(zhuǎn)變,實現(xiàn)由讓我來審,向我要來審的轉(zhuǎn)變。

2.優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部審計范圍和方式

我國中小企業(yè)內(nèi)部審計部門不應(yīng)該僅僅把工作職責(zé)定位在審計財務(wù)報表以及財務(wù)報銷等工作方面,應(yīng)該把更多的精力放在對企業(yè)經(jīng)濟效益的審計以及企業(yè)的風(fēng)險評估方面。內(nèi)部審計部門對于這類的審計工作要敢于嘗試,只有通過長時間的工作經(jīng)驗積累才能更好的促進審計工作的良好發(fā)展。

我國中小企業(yè)內(nèi)部審計部門在審計技術(shù)方法方面也要積極的進行改革和學(xué)習(xí),對于先進的技術(shù)方法要積極的學(xué)習(xí)和使用。在信息化技術(shù)基本普及的環(huán)境下,內(nèi)部審計人員應(yīng)該在企業(yè)內(nèi)部建立一個功能更加強大的內(nèi)部審計信息化系統(tǒng)以及相關(guān)的操作平臺,例如《審計之星》、《企業(yè)審計通》等,從而提升審計工作的效率和質(zhì)量,保證能為企業(yè)管理層提供及時的信息作為參考。

同時,在中小企業(yè)內(nèi)部審計部門進行工作的過程中,企業(yè)管理者要給予內(nèi)部審計部門足夠多的權(quán)利以及取消不必要的制約,把內(nèi)部審計部門定位成一個獨立的部門。這樣一來才能保證內(nèi)部審計部門的權(quán)威性,最大限度的發(fā)揮出審計部門的工作能力和效果。另外一方面,中小企業(yè)也要保證內(nèi)部審計部門對于管理層的審計作用,這需要中小企業(yè)的管理者給予很大的支持。同時,對于審計機構(gòu)出現(xiàn)的問題也要即使的匯報和總結(jié),保證中小企業(yè)內(nèi)部審計工作的良性發(fā)展。

3.培養(yǎng)專業(yè)的內(nèi)部審計人員

由于我國中小企業(yè)具有規(guī)模小,人員配置少的特點,所以對于內(nèi)部審計工作人員的能力要求相對來說要更高一些。這就要求中小企業(yè)要積極的培養(yǎng)和招募一些具有各方面綜合能力的內(nèi)部審計工作人員,在工作中要注重對于審計工作人員的技能培養(yǎng)和理論知識培訓(xùn),使得這些工作人員更多的具備企業(yè)管理、財務(wù)以及法律法規(guī)等方面的知識和能力,從而可以更加勝任審計方面的工作,也才能更加適合當(dāng)今中小企業(yè)的發(fā)展需求。

4.完善中小企業(yè)內(nèi)部審計工作的相關(guān)管理制度

首先,要把內(nèi)部審計建立在符合相關(guān)國家法律條文的基礎(chǔ)上進行實施,這也是對中小企業(yè)內(nèi)部審計制度進行完善的前提條件。在進行審計的過程中,要針對不同行業(yè)以及不同規(guī)模的企業(yè)的相關(guān)特點和實際情況,來具體的制定科學(xué)合理的相關(guān)內(nèi)部審計制度。同時也要保證內(nèi)部審計制度的合理化和規(guī)范化。利用制度來監(jiān)督和規(guī)范內(nèi)部審計工作人員的工作規(guī)程,從而在進行審計工作的時候保證工作的效率和質(zhì)量。同時也能依照法律來進行管束,對于保證內(nèi)部審計的質(zhì)量提供了有效的幫助和管理,大幅度地加快企業(yè)的改革和發(fā)展。其次,要對內(nèi)部審計的所有過程進行規(guī)范,從而在此基礎(chǔ)上對中小企業(yè)內(nèi)部審計的相關(guān)制度進行完善。把審計工作的計劃總結(jié)、審計的相關(guān)檔案、審計的質(zhì)量測評以及對于人員各個方面的管理都建立一個相關(guān)的管理制度。保證了各個環(huán)節(jié)之間可以建立合理并且有效的聯(lián)系,從而形成配合的效果,使之成為一個完整的中小企業(yè)內(nèi)部審計系統(tǒng),保證中小企業(yè)的內(nèi)部審計系統(tǒng)可以在一個高效的工作環(huán)境中有效的提升內(nèi)部審計的質(zhì)量和效率。最后一點,我國中小企業(yè)的內(nèi)部審計工作是企業(yè)管理職能中非常重要的一個工作環(huán)節(jié),為了使我國中小企業(yè)的內(nèi)部審計能夠發(fā)揮其應(yīng)有的作用和效果,就必須保證中小企業(yè)內(nèi)部審計部門審計工作的客觀程度以及獨立的程度。

五、結(jié)束語

總的來說,我們國家中小企業(yè)內(nèi)部審計工作正處于速發(fā)展過程中,但在人員的專業(yè)性上還是企業(yè)結(jié)構(gòu)的合理配置和工作職能的定位上都存在著一些非常明顯的問題。這就需要開展相關(guān)的研究工作,能夠幫助完善我國中小企業(yè)內(nèi)部審計工作,使中小企業(yè)的審計工作能夠更好的發(fā)揮出它的作用和效果,更快、更好地促進我國的中小企業(yè)經(jīng)營管理工作的快速發(fā)展。

參考文獻:

[1]王兵,劉力云,張立民等.中國內(nèi)部審計近30年發(fā)展:歷程回顧與啟示[J].會計研究,2013,(10):83-88.免

[2]張國偉,胡潔.對我國企業(yè)實行內(nèi)部審計外部化的思考[J].生產(chǎn)力研究,2012,(23):221-222,230.

[3]張慶龍.我國企業(yè)內(nèi)部審計職業(yè)通用勝任能力框架設(shè)計研究――基于問卷調(diào)查的分析[J].會計研究,2013,(1):84-91.

國有企業(yè)審計工作總結(jié)范文2

論文摘要:內(nèi)部審計是現(xiàn)代審計體系的重要組成部分。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步發(fā)展和完善,我國現(xiàn)有的內(nèi)部審計制度的一些弊端越來越明顯。該文通過對我國內(nèi)部審計發(fā)展現(xiàn)狀及成因的分析,提出了加強我國企業(yè)內(nèi)部審計的具體措施。

1我國企業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展現(xiàn)狀及成因分析

內(nèi)部審計是現(xiàn)代審計體系的重要組成部分,是基于受托經(jīng)濟責(zé)任的需要而產(chǎn)生和發(fā)展起來的,是經(jīng)營管理分權(quán)制的產(chǎn)物。從近幾年來內(nèi)部審計的發(fā)展趨勢看,其重點已由單純的財務(wù)審計,逐步向經(jīng)營決策審計、內(nèi)控制度審計、經(jīng)濟效益審計等領(lǐng)域拓展,在經(jīng)濟管理活動中發(fā)揮著日益重要的監(jiān)督和參謀作用。我國內(nèi)部審計近些年來已有了長足的進步,但依然存在許多不完善之處,主要表現(xiàn)在以下五個方面:免

1.1內(nèi)部審計定位偏差,作用難以發(fā)揮。

內(nèi)部審計定位的偏差主要表現(xiàn)為職能定位的偏差,其直接的影響是內(nèi)部審計范圍狹窄,發(fā)揮作用有限。有些企業(yè)對內(nèi)部審計的重要性認(rèn)識不足,設(shè)立審計機構(gòu)是應(yīng)主管部門要求;有些企業(yè)為了“上等級”、“裝門面”,致使內(nèi)部審計機構(gòu)形同虛設(shè),不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。有些企業(yè)片面地認(rèn)為內(nèi)部審計機構(gòu)是代表所有者對其經(jīng)濟活動進行監(jiān)督控制,使得企業(yè)其他職能部門對內(nèi)部審計部門敬而遠(yuǎn)之,談“審”色變,使內(nèi)部審計機構(gòu)無法發(fā)揮“好管家”、“好幫手”的作用。

1.2內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置不健全,內(nèi)審監(jiān)督缺乏鋼性。

我國企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬關(guān)系大體有五種形式:一是隸屬于財會部門,受財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo);二是隸屬于總經(jīng)理(總裁),受總經(jīng)理(總裁)領(lǐng)導(dǎo);三是隸屬于監(jiān)事會,受監(jiān)事領(lǐng)導(dǎo);四是隸屬于董事會,受董事會領(lǐng)導(dǎo);五是在董事會下設(shè)審計委員會,內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于審計委員會,受審計委員會領(lǐng)導(dǎo)。其中以第二種形式居多,在這種形式下內(nèi)部審計的獨立性無法得到保證,審計范圍受到限制,審計過程及結(jié)果受重視程度的影響,內(nèi)部審計的作用得不到很好地發(fā)揮。

1.3內(nèi)部審計人員素質(zhì)參差不齊,審計質(zhì)量難以保證。人員老化、知識結(jié)構(gòu)單一、素質(zhì)偏低是當(dāng)今內(nèi)審人員普遍存在的問題。原因有三點,其一,有些企業(yè)對內(nèi)部審計工作的重要性認(rèn)識不夠,簡單設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu),湊足內(nèi)審人員了事,不配備專門人才,也不重視在崗人員的培訓(xùn),致使內(nèi)部審計人員知識結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)素質(zhì)的停滯不前;其二,因為沒有足夠的重視,部分企業(yè)內(nèi)審人員待遇偏低,使一些綜合素質(zhì)較高的內(nèi)審人員轉(zhuǎn)崗;其三,由于內(nèi)審人員絕大部分是會計崗位轉(zhuǎn)過來的,而會計人員大腦中的以數(shù)量化、理性化為核心的思想又帶有僵硬的成分,不便于進行發(fā)散性思維,知識層面較單一。

1.4審計手段落后,審計程序不規(guī)范。

目前,我國企業(yè)的內(nèi)部審計手段仍然停留在手工層面上,使內(nèi)部審計監(jiān)督的有效性受到很大限制,無法跟上經(jīng)濟發(fā)展的要求。在審計程序上,由于審計方案考慮不周全、審計取證不到位、審計分工不詳細(xì)、審計人員操作不規(guī)范等,加大了審計風(fēng)險。傳統(tǒng)的詳細(xì)審核方法成本很高,因此這種方法逐漸被淘汰,只在某些特殊的情況下被采用。近年來大量采用抽樣審計,以“個別”推斷整體,必然與實際情況存在著或大或小的差距,使審計結(jié)論產(chǎn)生偏差。又由于現(xiàn)代審計強調(diào)成本效益原則,審計人員往往會舍棄一些對審計結(jié)論影響不大但耗時費力的審計程序,這可能導(dǎo)致審計結(jié)論出錯。

1.5內(nèi)部審計法律不完善,可操作性不強。

我國內(nèi)部審計事業(yè)發(fā)展滯后的一個重要的因素就是法律法規(guī)的不完善。從可操作性看,我國現(xiàn)行有關(guān)內(nèi)部審計制度的法律規(guī)范都只有原則性的條款規(guī)定,比較籠統(tǒng),可操作性不強,致使實踐操作五花八門,嚴(yán)重影響了內(nèi)部審計的規(guī)范性和嚴(yán)肅性。

2現(xiàn)代企業(yè)制度對企業(yè)內(nèi)部審計提出的新要求

2.1對內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置提出了更高的要求。

隨著市場經(jīng)濟發(fā)展和社會技術(shù)進步,企業(yè)技術(shù)、管理、觀念不斷創(chuàng)新,內(nèi)部審計作為企業(yè)自我約束機制的重要組成部分,如何充分發(fā)揮對經(jīng)營者進行監(jiān)督、對其他部門及所屬單位進行效益審計的雙重作用,跟上經(jīng)濟管理的快速發(fā)展,就成為內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置的首要問題。

2.2對內(nèi)部審計人員素質(zhì)及知識結(jié)構(gòu)提出了更高的要求。

現(xiàn)代企業(yè)制度下,內(nèi)部審計工作涉及的范圍廣、知識面寬、政策性強,這就要求內(nèi)部審計人員必須具有較好的知識結(jié)構(gòu),不僅要通曉財務(wù)知識,而且還要熟知經(jīng)濟、法律、金融、稅收、統(tǒng)計及計算機等知識,更要加強后續(xù)教育和職業(yè)道德教育。另外,內(nèi)部審計機構(gòu)在人員構(gòu)成上也應(yīng)多元化,應(yīng)配備精通企業(yè)各項相關(guān)業(yè)務(wù)的專門人才,將實踐經(jīng)驗豐富、業(yè)務(wù)水平較高的人員充實到內(nèi)部審計隊伍中,建立起一支知識結(jié)構(gòu)多元化、專業(yè)知識技能化、職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計隊伍,以適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的需要。

2.3對內(nèi)部審計的業(yè)務(wù)區(qū)域和審計方法提出了新的要求。

隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,企業(yè)的性質(zhì)發(fā)生了變化,產(chǎn)權(quán)制度也發(fā)生了變化,國家成為投資者參與企業(yè)的利潤分配,企業(yè)則完全成為經(jīng)營者。在這種體制下,我國的內(nèi)部審計職能的快速轉(zhuǎn)變勢在必行。

在審計過程中,為使審計事項的成本最低、效果最好,審計人員要注重審計方法的運用,一要把握全局,不存在漏項;二要突出重點,采取措施,有效地解決問題,在保證審計質(zhì)量的前提下,盡可能減少不必要的工作。同時,我們要積極探索運用計算機輔助審計,改變傳統(tǒng)的審計方法和思路,拓展和延伸審計的廣度和深度。為適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的迅猛發(fā)展,必須將信息技術(shù)與審計業(yè)務(wù)相結(jié)合,數(shù)據(jù)審計與系統(tǒng)審計相結(jié)合,傳統(tǒng)方法和技術(shù)創(chuàng)新相結(jié)合,充分提高審計的效率和效果。

3現(xiàn)代企業(yè)制度下我國企業(yè)內(nèi)部審計制度發(fā)展和完善的對策

3.1合理設(shè)置企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)。

3.1.1企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要重視。

我國的內(nèi)部審計建立是政府干預(yù)下進行的,企業(yè)缺乏內(nèi)在動力。內(nèi)審機構(gòu)的設(shè)置,企業(yè)要充分重視,不能流于形式,要把內(nèi)部審計與企業(yè)效益真正聯(lián)系起來。

3.1.2國家要給予支持并管理。

內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置除要企業(yè)重視之外,國家審計機關(guān)及其他相關(guān)部門也應(yīng)重視及承擔(dān)起對內(nèi)部審計體系的指導(dǎo)和監(jiān)管責(zé)任,盡快建立注冊內(nèi)部審計師制度,包括考核及選拔人才,規(guī)范內(nèi)部審計師執(zhí)業(yè)體系,并逐步與國際慣例接軌,制定或參與制訂相應(yīng)的內(nèi)部審計準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則,積極推廣內(nèi)部審計的新方法,指導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部審計制度,并就內(nèi)部審計工作中某些具體問題提供咨詢服務(wù)。

3.1.3內(nèi)部審計設(shè)置的形式多樣。

為使內(nèi)部審計更好地發(fā)揮作用,在機構(gòu)設(shè)置上就必須體現(xiàn)它的獨立性和權(quán)威性。國際內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置方式多種多樣,我國企業(yè)應(yīng)在考慮實際情況的基礎(chǔ)上,充分運用“拿來主義”。

我國常見的企業(yè)形式有一般大型企業(yè)、集團公司互相持股的股份有限公司及采用合資、合作或聯(lián)營方式的企業(yè)、國有獨資公司。對于一般大型企業(yè),將內(nèi)部審計機構(gòu)隸屬于總經(jīng)理,這樣比較貼近管理層,有利于效益審計的實施;對于集團公司,宜用隸屬于董事會的模式,以達(dá)到宏觀控制、總體規(guī)劃的效果;互相持股的股份有限公司及采用合資、合作或聯(lián)營方式的企業(yè),可相互派駐審計人員以堵塞管理中的漏洞;我國國有獨資公司董事長和總經(jīng)理一般由一人兼任,無論隸屬于誰都無分別,也可設(shè)立總審計師,進一步加強內(nèi)部審計機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性。

3.2改善內(nèi)審人員結(jié)構(gòu),提高內(nèi)審人員素質(zhì)。

為滿足現(xiàn)代審計工作的要求,我國的內(nèi)部審計需要更多的高素質(zhì)的復(fù)合型人才?,F(xiàn)階段我國內(nèi)部審計人員可由“四師”組合配備,即由會計師(或?qū)徲嫀?、經(jīng)濟師、工程師和律師四方面的專業(yè)人員組成。

加強內(nèi)審行業(yè)的隊伍建設(shè),培養(yǎng)一批高素質(zhì)的專業(yè)審計人才是推動我國內(nèi)部審計事業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。首先,必須改變目前的用人機制,應(yīng)在任用、培訓(xùn)、定崗、升遷等問題上制定相應(yīng)的具體規(guī)定和要求,選派具備一定思想政治素質(zhì)、相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格和業(yè)務(wù)能力的人員充實內(nèi)審隊伍;其次,加強對內(nèi)審人員的后續(xù)教育,提高內(nèi)審人員的審計查證能力、審計協(xié)調(diào)能力、審計表達(dá)能力及運用計算機進行審計的能力,以適應(yīng)工作需要。

3.3改進審計方法和程序。

隨著管理的不斷創(chuàng)新,對內(nèi)部審計的要求也不斷加強。內(nèi)部審計為更好地配合企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn),應(yīng)在原有的財務(wù)風(fēng)險管理中注入新的內(nèi)容,如對債務(wù)人信用風(fēng)險、匯率變動風(fēng)險及因市價波動而招致的投資資本風(fēng)險等保持關(guān)注,并及時提出預(yù)防風(fēng)險的建議;審查評價內(nèi)部控制制度的有效性,提出進一步完善內(nèi)部控制的建議;審查評價財產(chǎn)安全和有效使用程度,提出更有效使用資源的途徑,并進行質(zhì)量審計及經(jīng)濟合同審計,使內(nèi)部審計進一步適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展的要求。

企業(yè)經(jīng)營活動的多元化和企業(yè)管理的現(xiàn)代化,使效益審計的作用主要體現(xiàn)在了建設(shè)性上。如何提高企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售等環(huán)節(jié)的控制質(zhì)量,是現(xiàn)代審計解決的問題。因此,內(nèi)部審計必須廣泛采用事前、事中、事后審計相結(jié)合的方法。

3.4逐步健全內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范和法律法規(guī)建設(shè)。

國家審計署2003年5月出臺《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》,2003年6月1日起實行中國內(nèi)部審計協(xié)會制訂的《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》和十個具體準(zhǔn)則。它們的頒布與施行使內(nèi)部審計逐步走向規(guī)范化、制度化、法制化。但從內(nèi)部審計現(xiàn)狀及未來發(fā)展角度來看,這些還遠(yuǎn)不能滿足現(xiàn)代企業(yè)的實際需要。我們應(yīng)根據(jù)實際國情、借鑒國外先進和成功的經(jīng)驗、結(jié)合未來發(fā)展趨勢、參照國際通行準(zhǔn)則,如《國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計準(zhǔn)則》,制定一系列切實可行的有中國特色的內(nèi)部審計法規(guī)和條例。

總之,隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展,我國現(xiàn)代企業(yè)制度不斷完善,內(nèi)部審計所占據(jù)的地位越來越重要。新形勢一方面向內(nèi)部審計工作提出了挑戰(zhàn),另一方面也為內(nèi)部審計事業(yè)的發(fā)展帶來了機遇。在完善現(xiàn)代企業(yè)制度的同時,建立與之相適應(yīng)的內(nèi)部審計制度體系、樹立風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬕庾R,有助于約束審計行為,提高審計質(zhì)量;反過來,內(nèi)部審計可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)、堵塞管理中的漏洞,提高管理水平和投資效益。加強、改進和完善內(nèi)部審計制度,是我國企業(yè)在現(xiàn)代企業(yè)制度下的必然選擇。

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國有企業(yè)審計工作總結(jié)范文3

第一章總則

第二章內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置

第三章內(nèi)部審計機構(gòu)主要職責(zé)

第四章內(nèi)部審計工作程序

第五章內(nèi)部審計工作要求

第六章罰則

第七章附則

現(xiàn)公布《中央企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》,自2004年8月30日起施行。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

二四年八月二十三日

第一章總則

第一條為加強對國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱國資委)履行出資人職責(zé)企業(yè)(以下簡稱企業(yè))的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制,規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計工作,保障企業(yè)財務(wù)管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項法律法規(guī)要求,根據(jù)《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關(guān)法律法規(guī),制定本辦法。

第二條企業(yè)開展內(nèi)部審計工作,適用本辦法。

第三條本辦法所稱企業(yè)內(nèi)部審計,是指企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定,對本企業(yè)及子企業(yè)(單位)財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效,以及建設(shè)項目或者有關(guān)經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行監(jiān)督和評價工作。

第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,依照內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求,認(rèn)真組織做好內(nèi)部審計工作,及時發(fā)現(xiàn)問題,明確經(jīng)濟責(zé)任,糾正違規(guī)行為,檢查內(nèi)部控制程序的有效性,防范和化解經(jīng)營風(fēng)險,維護企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序,促進企業(yè)提高經(jīng)營管理水平,實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值。

第五條國資委依法對企業(yè)內(nèi)部審計工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二章內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置

第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,建立相對獨立的內(nèi)部審計機構(gòu),配備相應(yīng)的專職工作人員,建立健全內(nèi)部審計工作規(guī)章制度,有效開展內(nèi)部審計工作,強化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制。

第七條國有控股公司和國有獨資公司,應(yīng)當(dāng)依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機制的要求,在董事會下設(shè)立獨立的審計委員會。企業(yè)審計委員會成員應(yīng)當(dāng)由熟悉企業(yè)財務(wù)、會計和審計等方面專業(yè)知識并具備相應(yīng)業(yè)務(wù)能力的董事組成,其中主任委員應(yīng)當(dāng)由外部董事?lián)巍?/p>

第八條企業(yè)審計委員會應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé):

(一)審議企業(yè)年度內(nèi)部審計工作計劃;

(二)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量與財務(wù)信息披露;

(三)監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免,提出有關(guān)意見;

(四)監(jiān)督企業(yè)社會中介審計等機構(gòu)的聘用、更換和報酬支付;

(五)審查企業(yè)內(nèi)部控制程序的有效性,并接受有關(guān)方面的投訴;

(六)其他重要審計事項。

第九條未建立董事會的國有獨資公司及國有獨資企業(yè),應(yīng)當(dāng)按照加強財務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機制的要求,依據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定,加強內(nèi)部審計工作的組織領(lǐng)導(dǎo),明確工作責(zé)任,強化企業(yè)內(nèi)部審計工作,做好內(nèi)部審計機構(gòu)與內(nèi)部監(jiān)察(紀(jì)檢)、財務(wù)、人事等有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。

第十條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計工作,直接對企業(yè)董事會(或主要負(fù)責(zé)人)負(fù)責(zé);設(shè)立審計委員會的企業(yè),內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計委員會的監(jiān)督和指導(dǎo)。

第十一條企業(yè)所屬子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部審計機構(gòu);尚不具備條件的應(yīng)當(dāng)設(shè)立專職審計人員。

第十二條企業(yè)內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備審計崗位所必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力;內(nèi)部審計機構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱資格。

第三章內(nèi)部審計機構(gòu)主要職責(zé)

第十三條根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合出資人財務(wù)監(jiān)督和企業(yè)管理工作的需要,企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé):

(一)制定企業(yè)內(nèi)部審計工作制度,編制企業(yè)年度內(nèi)部審計工作計劃;

(二)按企業(yè)內(nèi)部分工組織或參與組織企業(yè)年度財務(wù)決算的審計工作,并對企業(yè)年度財務(wù)決算的審計質(zhì)量進行監(jiān)督;

(三)對國家法律法規(guī)規(guī)定不適宜或者未規(guī)定須由社會中介機構(gòu)進行年度財務(wù)決算審計的有關(guān)內(nèi)容組織進行內(nèi)部審計;

(四)對本企業(yè)及其子企業(yè)的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督;

(五)組織對企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和子企業(yè)的負(fù)責(zé)人進行任期或定期經(jīng)濟責(zé)任審計;

(六)組織對發(fā)生重大財務(wù)異常情況的子企業(yè)進行專項經(jīng)濟責(zé)任審計工作;

(七)對本企業(yè)及其子企業(yè)的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項、概(預(yù))算、決算和竣工交付使用進行審計監(jiān)督;

(八)對本企業(yè)及其子企業(yè)的物資(勞務(wù))采購、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對外投資及風(fēng)險控制等經(jīng)濟活動和重要的經(jīng)濟合同等進行審計監(jiān)督;

(九)對本企業(yè)及其子企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進行檢查、評價和意見反饋,對企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險進行評估和意見反饋;

(十)對本企業(yè)及其子企業(yè)的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟活動進行監(jiān)督與評價;

(十一)對本企業(yè)年度工資總額來源、使用和結(jié)算情況進行檢查;

(十二)其他事項。

第十四條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對年度財務(wù)決算的審計質(zhì)量監(jiān)督應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部職責(zé)分工,依據(jù)獨立、客觀、公正的原則,保障企業(yè)財務(wù)管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項法律法規(guī)要求。

第十五條為保證企業(yè)年度財務(wù)決算報告的真實和完整,企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)按照國資委相關(guān)工作要求,對下列特殊情形的子企業(yè)組織進行定期內(nèi)部審計工作:

(一)按照國家有關(guān)規(guī)定,涉及國家安全不適宜社會中介機構(gòu)審計的特殊子企業(yè);

(二)依據(jù)所在國家及地區(qū)法律規(guī)定,在境外進行審計的境外子企業(yè);

(三)國家法律、法規(guī)未規(guī)定須委托社會中介機構(gòu)審計的企業(yè)內(nèi)部有關(guān)單位。

第十六條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對本企業(yè)及其子企業(yè)的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟活動的評價工作,依據(jù)國家有關(guān)經(jīng)營績效評價政策進行。

第十七條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強對社會中介機構(gòu)開展本企業(yè)及其子企業(yè)有關(guān)財務(wù)審計、資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動工作結(jié)果的真實性、合法性進行監(jiān)督,并做好社會中介機構(gòu)聘用、更換和報酬支付的監(jiān)督。

第十八條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)相關(guān)審計工作應(yīng)當(dāng)與外部審計相互協(xié)調(diào),并按有關(guān)規(guī)定對外部審計提供必要的支持和相關(guān)工作資料。

第十九條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī),完善內(nèi)部審計管理規(guī)章制度,保障內(nèi)部審計機構(gòu)擁有履行職責(zé)所必需的權(quán)限:

(一)參加企業(yè)有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)管理決策會議,參與協(xié)助企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度并督促落實;

(二)檢查被審計單位會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn),有權(quán)查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動等方面的文件、會議記錄、計算機軟件等相關(guān)資料;

(三)對與審計事項有關(guān)的部門和個人進行調(diào)查,并取得相關(guān)證明材料;

(四)對正在進行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費行為,可作出臨時制止決定,并及時向董事會(或企業(yè)主要負(fù)責(zé)人)報告;

(五)對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料,經(jīng)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或有關(guān)權(quán)力機構(gòu)授權(quán)可暫予以封存;

(六)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機構(gòu)在管理權(quán)限范圍內(nèi),應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的處理權(quán)或者處罰權(quán)。

第四章內(nèi)部審計工作程序

第二十條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合企業(yè)實際情況,制定企業(yè)年度審計工作計劃,對內(nèi)部審計工作作出合理安排,并報經(jīng)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或?qū)徲嬑瘑T會審核批準(zhǔn)后實施。

第二十一條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分考慮審計風(fēng)險和內(nèi)部管理需要,制定具體項目審計計劃,做好審計準(zhǔn)備。

第二十二條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實施審計前5個工作日,向被審計單位送達(dá)審計通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務(wù),審計通知書可在實施審計時送達(dá)。被審計單位接到審計通知書后,應(yīng)當(dāng)做好接受審計的各項準(zhǔn)備。

第二十三條企業(yè)內(nèi)部審計人員在出具審計報告前應(yīng)當(dāng)與被審計單位交換審計意見。被審計單位有異議的,應(yīng)當(dāng)自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)提出書面意見;逾期不提出的,視為無異議。

第二十四條被審計單位若對審計報告有異議且無法協(xié)調(diào)時,設(shè)立審計委員會的企業(yè),應(yīng)當(dāng)將審計報告與被審計單位意見一并報審計委員會協(xié)調(diào)處理;尚未設(shè)立審計委員會的企業(yè),應(yīng)當(dāng)將審計報告與被審計單位意見一并報企業(yè)主要負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)處理。

第二十五條審計報告上報企業(yè)董事會或主要負(fù)責(zé)人審定后,企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計結(jié)論,向被審計單位下達(dá)審計意見(決定)。

對于報請審計委員會、主要負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)處理的審計報告,應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計委員會、主要負(fù)責(zé)人的審定意見,向被審計單位下達(dá)審計意見(決定)。

第二十六條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對已辦結(jié)的內(nèi)部審計事項,應(yīng)當(dāng)按照國家檔案管理規(guī)定建立審計檔案。

第二十七條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年向本企業(yè)董事會(或主要負(fù)責(zé)人)和審計委員會提交內(nèi)部審計工作總結(jié)報告。

第二十八條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)對主要審計項目應(yīng)當(dāng)進行后續(xù)審計監(jiān)督,督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況。

第五章內(nèi)部審計工作要求

第二十九條企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理需要有效開展內(nèi)部審計工作,加強內(nèi)部監(jiān)督,糾正違規(guī)行為,規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。


最新工作總結(jié)文檔
  • 5月份主題教育工作情況總結(jié)匯報

    5月份主題教育工作情況總結(jié)匯報

    一是XX單位下轄的部分黨支部和黨員干部個人的自我檢視不夠,特別是抓整改的措施落實得還不夠全面,還有一些問題沒有得到完全徹底解決。二是調(diào)查研究的不足。部分黨員聯(lián)系實際、聯(lián)系自身工作作風(fēng)不夠緊密,少數(shù)黨員干部政治敏銳性和鑒別力也有待進一步提高。三、下一步工作打算在下一步工作中,我們將突出問題導(dǎo)向,采取積極有效措施徹底解決以上存在的問題,確保主題教育實現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。一是進一步提升抓好主題教育的主動性和自覺性。教育引導(dǎo)xx單位全體黨員干部要深入貫徹xxx總書記的要求,持之以恒,發(fā)揚“釘釘子”精神,一錘一錘接著敲,直到把釘子釘實釘牢。二是主動運用主題教育成果推進中心工作。積極引導(dǎo)廣大黨員堅定地與上級黨委保持高度一致,把統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識擺在特別重要的位置,深入學(xué)習(xí)、準(zhǔn)確理解群眾路線理論觀點,圍繞省委高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)任務(wù),扎扎實實推進中心工作。

  • ××縣招商局2024年上半年工作總結(jié)

    ××縣招商局2024年上半年工作總結(jié)

    二是全力推進在談項目落地。認(rèn)真落實“首席服務(wù)官”責(zé)任制,切實做好上海中道易新材料有機硅復(fù)配硅油項目、海南中顧垃圾焚燒發(fā)電爐渣綜合利用項目、天勤生物生物實驗基地項目、愷德集團文旅康養(yǎng)產(chǎn)業(yè)項目、三一重能風(fēng)力發(fā)電項目、中國供銷集團冷鏈物流項目跟蹤對接,協(xié)調(diào)解決項目落戶過程中存在的困難和問題,力爭早日實現(xiàn)成果轉(zhuǎn)化。三是強化招商工作考核督辦。持續(xù)加大全縣招商引資工作統(tǒng)籌調(diào)度及業(yè)務(wù)指導(dǎo),貫徹落實項目建設(shè)“6421”時限及“每月通報、季度排名、半年分析、年終獎勵”相關(guān)要求,通過“比實績、曬單子、亮數(shù)據(jù)、拼項目”,進一步營造“比學(xué)趕超”濃厚氛圍,掀起招商引資和項目建設(shè)新熱潮。四是持續(xù)優(yōu)化園區(qū)企業(yè)服務(wù)。

  • ×××公安局機關(guān)黨委上半年黨建工作總結(jié)

    ×××公安局機關(guān)黨委上半年黨建工作總結(jié)

    (五)實施融合促進工程,切實發(fā)揮黨建引領(lǐng)高質(zhì)量發(fā)展作用。堅持推動黨建與業(yè)務(wù)工作深度融合,堅持黨建和業(yè)務(wù)工作一起謀劃、一起部署、一起落實、一起檢查。一是在服務(wù)大局中全力作為。按照市局《關(guān)于加強黨建引領(lǐng)“警地融合”推動基層治理體系和治理能力現(xiàn)代化的實施意見》,組織開展“我為群眾辦實事”“雙報到”實踐活動300余次。邀請市人大代表、政協(xié)委員、黨風(fēng)政風(fēng)警風(fēng)監(jiān)督員參加市局“向黨和人民報告”警營開放日活動,在黨建引領(lǐng)、安保維穩(wěn)、執(zhí)法辦案、保護群眾中涌現(xiàn)出來的忠誠擔(dān)當(dāng)、清正廉潔、無私奉獻的,選樹28名優(yōu)秀共產(chǎn)黨員、15名優(yōu)秀黨務(wù)工作者、8個先進基層黨組織,充分發(fā)揮正向激勵作用,營造學(xué)習(xí)典型、爭做典型、弘揚典型精神的濃厚氛圍。二是強化暖警惠警措施。

  • 《2019—2024年全國黨政領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)規(guī)劃綱要》實施情況的工作總結(jié)3800字

    《2019—2024年全國黨政領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)規(guī)劃綱要》實施情況的工作總結(jié)3800字

    一是及時傳達(dá)學(xué)習(xí)xxx總書記重要指示精神。堅持把學(xué)習(xí)貫徹xxx總書記關(guān)于加強領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)、培養(yǎng)選拔優(yōu)秀年輕干部等重要指示精神作為重大政治任務(wù),局黨組會及時傳達(dá)學(xué)習(xí),并就貫徹落實指示精神提出具體措施,扎實抓好我局領(lǐng)導(dǎo)班子和干部隊伍建設(shè),以實際工作業(yè)績彰顯學(xué)習(xí)貫徹成效。二是加強領(lǐng)導(dǎo)班子分析研判。堅持把考察了解班子和干部的功夫下在平時,定期開展領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部分析研判工作,重點了解班子運行、整體結(jié)構(gòu)、優(yōu)化方向等情況,聽取干部群眾對班子和干部的評價,掌握班子成員個人思想動態(tài)和意愿訴求。同時,將研判中發(fā)現(xiàn)的政治堅定、敢于擔(dān)當(dāng)、群眾認(rèn)可的優(yōu)秀年輕干部納入選人用人視野,切實做好干部儲備。三是全面收集掌握干部表現(xiàn)。嚴(yán)格落實干部監(jiān)督工作聯(lián)席會議制度,定期與紀(jì)檢、公檢法、信訪、審計等部門溝通信息,注重掌握干部負(fù)面信息,并進行分析研判。

  • “轉(zhuǎn)觀念、勇?lián)?dāng)、新征程、創(chuàng)一流”主題教育活動階段性工作總結(jié)

    “轉(zhuǎn)觀念、勇?lián)?dāng)、新征程、創(chuàng)一流”主題教育活動階段性工作總結(jié)

    2024年是XX油田剛性推進“三年一盤棋”整體部署落地的基礎(chǔ)年,也是走穩(wěn)“三步走”戰(zhàn)略實現(xiàn)轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要一年,更是工程技術(shù)服務(wù)公司堅持低成本戰(zhàn)略、發(fā)展特色工程技術(shù)的關(guān)鍵一年。站在新起點,邁向新征程,公司既面對難得發(fā)展機遇,也面臨不少風(fēng)險挑戰(zhàn)。開展“轉(zhuǎn)觀念、勇?lián)?dāng)、新征程、創(chuàng)一流”主題教育活動,就是教育引導(dǎo)廣大干部員工全面學(xué)習(xí)貫徹xxx新時代中國特色社會主義思想和黨的XX大精神,全面貫徹落實中油集團公司2024年工作會議和油田公司、公司“兩會”各項工作部署,始終不忘“我為祖國獻石油”的初心,深刻認(rèn)識油氣產(chǎn)量是“端牢能源飯碗”的責(zé)任擔(dān)當(dāng),著力更新發(fā)展理念、變革發(fā)展模式,抓住當(dāng)前內(nèi)外部利好機遇,堅定“服務(wù)油田開發(fā)”主導(dǎo)思想不動搖,圍繞“12345”發(fā)展戰(zhàn)略,推動服務(wù)水平再提檔、再升級,加快建設(shè)創(chuàng)新型可持續(xù)發(fā)展的工程技術(shù)服務(wù)公司。

  • “四零”承諾服務(wù)創(chuàng)建工作總結(jié)

    “四零”承諾服務(wù)創(chuàng)建工作總結(jié)

    (二)堅持問題導(dǎo)向,持續(xù)改進工作。要繼續(xù)在提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量上下功夫,積極學(xué)習(xí)借鑒其他部門及xx關(guān)于“四零”承諾服務(wù)創(chuàng)建工作的先進經(jīng)驗,同時主動查找并著力解決困擾企業(yè)和群眾辦事創(chuàng)業(yè)的難點問題。要進一步探索創(chuàng)新,繼續(xù)優(yōu)化工作流程,精簡審批程序,縮短辦事路徑,壓縮辦理時限,深化政務(wù)公開,努力為企業(yè)當(dāng)好“保姆”,為群眾提供便利,不斷適應(yīng)新時代人民群眾對政務(wù)服務(wù)的新需求。(三)深化內(nèi)外宣傳,樹立良好形象。要深入挖掘并及時總結(jié)作風(fēng)整頓“四零”承諾服務(wù)創(chuàng)建工作中形成的典型經(jīng)驗做法,進一步強化內(nèi)部宣傳與工作交流,推動全市創(chuàng)建工作質(zhì)效整體提升。要面向社會和公眾莊嚴(yán)承諾并積極踐諾,主動接受監(jiān)督,同時要依托電臺、電視臺、報紙及微信、微博等各類媒體大力宣傳xx隊伍作風(fēng)整頓“四零”承諾服務(wù)創(chuàng)建工作成果,不斷擴大社會知情面和群眾知曉率。

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  • 精選高中生期末評語

    精選高中生期末評語

    1、該生學(xué)習(xí)態(tài)度端正 ,能夠積極配合老師 ,善于調(diào)動課堂氣氛。 能夠積極完成老師布置的任務(wù)。學(xué)習(xí)勁頭足,聽課又專注 ,做事更認(rèn) 真 ,你是同學(xué)們學(xué)習(xí)的榜樣。但是,成績只代表昨天,并不能說明你 明天就一定也很優(yōu)秀。所以,每個人都應(yīng)該把成績當(dāng)作自己騰飛的起 點。2、 你不愛說話 ,但勤奮好學(xué),誠實可愛;你做事踏實、認(rèn)真、為 人忠厚 ,是一個品行端正、有上進心、有良好的道德修養(yǎng)的好學(xué)生。在學(xué)習(xí)上,積極、主動,能按時完成老師布置的作業(yè),經(jīng)過努力 ,各 科成績都有明顯進步,你有較強的思維能力和學(xué)習(xí)領(lǐng)悟力,學(xué)習(xí)也有 計劃性,但在老師看來,你的潛力還沒有完全發(fā)揮出來,學(xué)習(xí)上還要有持久的恒心和頑強的毅力。

  • ××縣招商局2024年上半年工作總結(jié)

    ××縣招商局2024年上半年工作總結(jié)

    二是全力推進在談項目落地。認(rèn)真落實“首席服務(wù)官”責(zé)任制,切實做好上海中道易新材料有機硅復(fù)配硅油項目、海南中顧垃圾焚燒發(fā)電爐渣綜合利用項目、天勤生物生物實驗基地項目、愷德集團文旅康養(yǎng)產(chǎn)業(yè)項目、三一重能風(fēng)力發(fā)電項目、中國供銷集團冷鏈物流項目跟蹤對接,協(xié)調(diào)解決項目落戶過程中存在的困難和問題,力爭早日實現(xiàn)成果轉(zhuǎn)化。三是強化招商工作考核督辦。持續(xù)加大全縣招商引資工作統(tǒng)籌調(diào)度及業(yè)務(wù)指導(dǎo),貫徹落實項目建設(shè)“6421”時限及“每月通報、季度排名、半年分析、年終獎勵”相關(guān)要求,通過“比實績、曬單子、亮數(shù)據(jù)、拼項目”,進一步營造“比學(xué)趕超”濃厚氛圍,掀起招商引資和項目建設(shè)新熱潮。四是持續(xù)優(yōu)化園區(qū)企業(yè)服務(wù)。

  • “四零”承諾服務(wù)創(chuàng)建工作總結(jié)

    “四零”承諾服務(wù)創(chuàng)建工作總結(jié)

    (二)堅持問題導(dǎo)向,持續(xù)改進工作。要繼續(xù)在提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量上下功夫,積極學(xué)習(xí)借鑒其他部門及xx關(guān)于“四零”承諾服務(wù)創(chuàng)建工作的先進經(jīng)驗,同時主動查找并著力解決困擾企業(yè)和群眾辦事創(chuàng)業(yè)的難點問題。要進一步探索創(chuàng)新,繼續(xù)優(yōu)化工作流程,精簡審批程序,縮短辦事路徑,壓縮辦理時限,深化政務(wù)公開,努力為企業(yè)當(dāng)好“保姆”,為群眾提供便利,不斷適應(yīng)新時代人民群眾對政務(wù)服務(wù)的新需求。(三)深化內(nèi)外宣傳,樹立良好形象。要深入挖掘并及時總結(jié)作風(fēng)整頓“四零”承諾服務(wù)創(chuàng)建工作中形成的典型經(jīng)驗做法,進一步強化內(nèi)部宣傳與工作交流,推動全市創(chuàng)建工作質(zhì)效整體提升。要面向社會和公眾莊嚴(yán)承諾并積極踐諾,主動接受監(jiān)督,同時要依托電臺、電視臺、報紙及微信、微博等各類媒體大力宣傳xx隊伍作風(fēng)整頓“四零”承諾服務(wù)創(chuàng)建工作成果,不斷擴大社會知情面和群眾知曉率。

  • “改作風(fēng)、提效能”專項行動工作總結(jié)

    “改作風(fēng)、提效能”專項行動工作總結(jié)

    (五)服務(wù)群眾提效能方面。一是政府采購服務(wù)提檔升級。建成“全區(qū)一張網(wǎng)”,各類采購主體所有業(yè)務(wù)實現(xiàn)“一網(wǎng)通辦,提升辦事效率;全面實現(xiàn)遠(yuǎn)程開標(biāo)和不見面開標(biāo),降低供應(yīng)商成本;要求400萬元以上工程采購項目預(yù)留采購份額提高至采購比例的40%以上,支持中小企業(yè)發(fā)展。2022年,我區(qū)政府采購榮獲”中國政府采購獎“,并以全國第一的成績獲得數(shù)字政府采購耕耘獎、新聞宣傳獎,以各省中第一的成績獲得年度創(chuàng)新獎。二是財政電子票據(jù)便民利民。全區(qū)財政電子票據(jù)開具量突破1億張,涉及資金810.87億元。特別是在醫(yī)療領(lǐng)域,全區(qū)241家二級以上公立醫(yī)療機構(gòu)均已全部上線醫(yī)療收費電子票據(jù),大大解決了群眾看病排隊等待時間長、繳費取票不方便的問題,讓患者”省心、省時、省力“。

  • “大學(xué)習(xí)、大討論、大調(diào)研”活動情況總結(jié)報告

    “大學(xué)習(xí)、大討論、大調(diào)研”活動情況總結(jié)報告

    一、活動開展情況及成效按照省委、市委對“大學(xué)習(xí)、大討論、大調(diào)研”活動的部署要求,縣委立即行動,于8月20日組織召開常委會會議,專題傳達(dá)學(xué)習(xí)省委X在讀書班上的講話精神。5月2日,縣委召開“大學(xué)習(xí)、大討論、大調(diào)研”活動推進會,及時對活動開展的相關(guān)要求、任務(wù)進行再安排再部署,會后制定并下發(fā)了活動實施方案、重點課題調(diào)研方案、宣傳報道方案等系列文件,有效指導(dǎo)活動開展。5月17日、9月1日,縣委再次召開常委會會議,專題聽取“大學(xué)習(xí)、大討論、大調(diào)研”活動開展情況匯報,研究部署下階段工作。9月13日,召開全縣“大學(xué)習(xí)大討論大調(diào)研”活動工作推進座談會,深入貫徹全省、全市“大學(xué)習(xí)大討論大調(diào)研”活動工作推進座談會精神,總結(jié)交流活動經(jīng)驗,對下一階段活動開展進行安排部署。“大學(xué)習(xí)、大討論、大調(diào)研”活動的有序開展,為砥礪前行、底部崛起的X注入了強大的精神動力。

  • 2024年度工作計劃匯編(18篇)

    2024年度工作計劃匯編(18篇)

    1.市政基礎(chǔ)設(shè)施項目5項,總建設(shè)里程2.13km,投資概算2.28億元。其中,烔煬大道(涉鐵)工程施工單位已進場,項目部基本建成,正在辦理臨時用地、用電及用水等相關(guān)工作;中鐵佰和佰樂(巢湖)二期10KV外線工程已簽訂施工合同;黃麓鎮(zhèn)健康路、緯四路新建工程均已完成清單初稿編制,亟需黃麓鎮(zhèn)完成圖審工作和健康路新建工程的前期證件辦理;公安學(xué)院配套道路項目在黃麓鎮(zhèn)完成圍墻建設(shè)后即可進場施工。2.公益性建設(shè)項目6項,總建筑面積15.62萬㎡,投資概算10.41億元。其中,居巢區(qū)職業(yè)教育中心新建工程、巢湖市世紀(jì)新都小學(xué)擴建工程已完成施工、監(jiān)理招標(biāo)掛網(wǎng),2月上旬完成全部招標(biāo)工作;合肥職業(yè)技術(shù)學(xué)院大維修三期已完成招標(biāo)工作,近期簽訂施工合同后組織進場施工;半湯療養(yǎng)院凈化和醫(yī)用氣體工程已完成招標(biāo)工作;半湯療養(yǎng)院智能化工程因投訴暫時中止;巢湖市中醫(yī)院(中西醫(yī)結(jié)合醫(yī)院)新建工程正在按照既定計劃推進,預(yù)計4月中下旬掛網(wǎng)招標(biāo)。